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Rolf Morrien

Welche Steuervorteile bietet die Kapital-Lebensversicherung noch?

Auch der Fiskus hat seinen Anteil an der zunehmend skeptischen Sichtweise vieler Sparer. Mit Einführung des Alterseinkünftegesetztes sind zwar Altersvorsorgeformen wie die Rürup-Rente über den Abzug der Beiträge in der Einkommenssteuer als Rentenversicherung begünstigt worden. Die Kapital-Lebensversicherung hat allerdings Federn lassen müssen.

Kapital-Lebensversicherung  Zäsur 2005

Seit 2005 unterliegt die Kapital-Lebensversicherung der Besteuerung. Als Möglichkeit der privaten Rentenversicherung bis zu diesem Zeitpunkt mit Steuervorteilen begünstigt, rutschte die Kapital-Lebensversicherung in der Gunst der Sparer damit deutlich ab. Insbesondere wer seinen Vertrag bereits vor Ablauf einer Laufzeit von 12 Jahren und vor dem 60. Lebensjahr zu Geld macht, muss mit erheblichen Steuerzahlungen auf den Ertragsteil rechnen. Denn der Ertrag einer Kapital-Lebensversicherung wird in diesem Fall der Abgeltungssteuer unterworfen.

Allerdings kann die Kapital-Lebensversicherung einige Trümpfe in der Hand behalten. Insbesondere wer die Lebensversicherung auch weiterhin als private Rentenversicherung nutzt, hat Glück. Ab einer Laufzeit von mehr als 12 Jahren und der Auszahlung nach dem 60. Lebensjahr (ab 2012 ab dem vollendeten 62. Lebensjahr) wird die Kapital-Lebensversicherung gesondert besteuert. Es werden nur 50 Prozent des Ertrags (Auszahlungssumme minus eingezahlte Prämien) der steuerlichen Betrachtung unterworfen. Gleichzeitig gilt nicht die Abgeltungssteuer, sondern der persönliche Steuersatz.

Speziell bei einem Auszahlungsbeginn nach Eintritt in den Ruhestand ist hier der steuerliche Vorteil offensichtlich. Die Kapital-Lebensversicherung ist keine Rentenversicherung im herkömmlichen Sinn mit wiederkehrenden Leibrentenzahlungen. Allerdings kann der Auszahlungsbetrag den Eintritt in den Ruhestand mehr als deutlich versüßen, insbesondere, wenn der persönliche Steuersatz niedriger ist als in den Jahren zuvor.

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